財務(wù)經(jīng)理實戰(zhàn)課程高級研修班

課程背景：

新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已經(jīng)于2008年1月1日起正式實施，與此同時改革之后的三大流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）相關(guān)政策也從2009年1月1日起開始實施。所得稅與流轉(zhuǎn)稅的改革必將對財務(wù)經(jīng)理的實務(wù)操作產(chǎn)生重大影響。于2007年1月1日起在上市公司開始實施的新會計準(zhǔn)則必將成為未來各類企業(yè)進行會計核算的主流體系，但新會計準(zhǔn)則在實施過程中存在眾多難點，本課程專門針對稅法改革與會計改革的背景而設(shè)計。

培訓(xùn)收益：

通過系統(tǒng)深入的講解，促使參訓(xùn)學(xué)員對于稅法與會計改革所涉及到的相關(guān)實務(wù)的重點與難點能夠在加深理解的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際加以運用，從而指導(dǎo)實務(wù)操作。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：

一、掌握增值稅改革的主要精神與實務(wù)操作要點 

二、掌握消費稅改革的主要精神與實務(wù)操作要點

三、掌握營業(yè)稅改革的主要精神與實務(wù)操作要點

四、掌握企業(yè)所得稅改革的主要精神與實務(wù)操作要點

五、掌握新會計準(zhǔn)則主要實務(wù)的操作要點，能夠成功導(dǎo)入新的核算體系指導(dǎo)實踐工作

課程大綱：

稅務(wù)實務(wù)篇

一、增值稅

（一）增值稅的征稅范圍

1）視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定             2）混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

3）部分特殊規(guī)定                           4）不征收增值稅的貨物和收入

（二）增值稅的減稅與免稅

1）銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品     2）糧食和食用植物油    3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

4）軍隊軍工系統(tǒng)         5）公安司法部門        6）資源綜合利用

7）電力                 8）醫(yī)療衛(wèi)生            9）宣傳文化

10）促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策                11）修理修配

12）煤氣層抽采          13）國產(chǎn)支線飛機      14）民族貿(mào)易

15）外國政府和國際組織無償援助項目            16）進口免稅品銷售業(yè)務(wù)

17）進口儀器、設(shè)備      18）金融資產(chǎn)管理      19）軟件產(chǎn)品

20）債轉(zhuǎn)股企業(yè)          21）供熱企業(yè)       22）增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理

（三）增值稅稅金的計算

1）銷售額的一般規(guī)定     2）特殊情況下銷售額的確定

3）進項稅額確定過程中的難點處理

二、消費稅

（一）消費稅實務(wù)中幾個關(guān)鍵問題的規(guī)定

1）消費稅征稅范圍的確定原則               2）消費稅具體稅目

3）消費稅稅率及其特殊規(guī)定                 4）消費稅計稅依據(jù)及其特殊規(guī)定

（二）消費稅稅金的計算

1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算     2）委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

3）進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

三、營業(yè)稅

（一）營業(yè)稅實務(wù)中幾個關(guān)鍵問題的規(guī)定

1）營業(yè)稅的基本征稅范圍                2）營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

3）營業(yè)稅減稅與免稅的相關(guān)規(guī)定

（二）不同行業(yè)營業(yè)稅操作實務(wù)

1）建筑業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                    2）金融保險業(yè)營業(yè)稅規(guī)定

3）文化體育業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                4）娛樂業(yè)營業(yè)稅規(guī)定

5）服務(wù)業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                    6）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)營業(yè)稅規(guī)定、

7）銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅規(guī)定

四、企業(yè)所得稅

（一）收入總額

1）一般收入的確認(rèn)                     2）特殊收入的確認(rèn)

3）處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)                 4）相關(guān)收入實現(xiàn)的確認(rèn)

（二）不征稅收入和免稅收入

1）不征稅收入                         2）免稅收入

（三）扣除

1）扣除原則和范圍                     2）扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)

3）不得扣除的項目

（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理                2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理                4）長期待攤費用的稅務(wù)處理

5）存貨的稅務(wù)處理                    6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

7）稅務(wù)規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

（五）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

1）免征與減征優(yōu)惠                   2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠                 4）加計扣除優(yōu)惠

5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠                     6）加速折舊優(yōu)惠

7）減計收入優(yōu)惠                     8）稅額抵免優(yōu)惠

9）民族自治地方優(yōu)惠                10）非居民企業(yè)優(yōu)惠

11）軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠     12）證券投資基金優(yōu)惠

13）西部大開發(fā)優(yōu)惠

會計實務(wù)篇

一、存貨

（一）存貨的確認(rèn)和初始計量

1）存貨的概念及其確認(rèn)條件             2）不同存貨的初始計量

（二）存貨發(fā)出的計價

1）先進先出法                         2）加權(quán)平均法

3）個別計價法

（三）存貨的期末計量

1）存貨期末計量原則                   2）存貨期末計量方法

二、固定資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量

1）固定資產(chǎn)的概念及其確認(rèn)條件        2）確認(rèn)條件的具體運用

3）固定資產(chǎn)的初始計量

（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

1）固定資產(chǎn)折舊                      2）固定資產(chǎn)后續(xù)支出

（三）固定資產(chǎn)處置

1）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件            2）固定資產(chǎn)處置的會計處理

三、無形資產(chǎn)

（一）無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量

1）無形資產(chǎn)的概念及其確認(rèn)條件        2）研究與開發(fā)支出

3）無形資產(chǎn)的初始計量

（二）無形資產(chǎn)的后續(xù)計量

1）無形資產(chǎn)后續(xù)計量的原則            2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)

3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

（三）無形資產(chǎn)處置和報廢

1）無形資產(chǎn)出租                      2）無形資產(chǎn)出售

3）無形資產(chǎn)報廢

四、投資性房地產(chǎn)

（一）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量

1）投資性房地產(chǎn)的概念                2）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量

（二）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量

1）采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

2）采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更

（三）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置

1）房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換                      2）投資性房地產(chǎn)的處置

五、金融資產(chǎn)

（一）以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

1）交易性金融資產(chǎn)         2）直接指定以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

3）相關(guān)會計處理

（二）持有至到期投資

1）概念及其特點                       2）相關(guān)會計處理

（三）貸款和應(yīng)收款項

1）概念                               2）相關(guān)會計處理

（四）可供出售金融資產(chǎn)

1）概念                               2）相關(guān)會計處理

（五）金融資產(chǎn)減值

1）金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)             2）金融資產(chǎn)減值損失的計量

六、長期股權(quán)投資

（一）長期股權(quán)投資的初始計量

1）長期股權(quán)投資初始計量的原則

2）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量

3）以企業(yè)合并以外的方式取得的長期股權(quán)投資

（二）長期股權(quán)投資的后續(xù)計量

1）長期股權(quán)投資后續(xù)計量原則        2）長期股權(quán)投資核算的成本法 

3）長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法        4）長期股權(quán)投資的減值和處置

七、債務(wù)重組

（一）債務(wù)重組基礎(chǔ)

1）債務(wù)重組的概念                  2）債務(wù)重組的方式

（二）債務(wù)重組的會計處理

1）以資產(chǎn)清償債務(wù)                  2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

3）修改債務(wù)條件                    4）組合方式進行的債務(wù)重組

八、非貨幣性資產(chǎn)交換

（一）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定

1）非貨幣性資產(chǎn)交換的概念          2）非貨幣性資產(chǎn)交換的特點

（二）非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計量

1）商業(yè)實質(zhì)的判斷

2）具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理

3）不具有商業(yè)實質(zhì)或者換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)公允價值不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理

4）非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及多項資產(chǎn)交換的會計處理

八、借款費用

（一）借款費用的確認(rèn)

1）借款費用的概念                   2）借款費用的確認(rèn)原則

3）借款費用應(yīng)予資本化的借款范圍     4）借款費用資本化期間的確定

（二）借款費用資本化金額的確定

1）借款利息資本化金額的確定         2）借款輔助費用資本化金額的確定

3）因外幣專門借款而發(fā)生的匯兌差額資本化金額的確定