模塊一 醫藥行業全鏈條經營稅務政策解讀及涉稅風險

醫藥行業從研發到生產到銷售，都有其行業特殊性，也是金稅四期下稅務稽查部門關注的重要行業。由于醫藥行業屬于研發投入極大，與醫院、研究所等機構相互聯系緊密，與專家等合作密切，導致存在業務過程中的資金與票據的難題難以解決，有些行業默認的“游戲規則”實際存在很多稅務隱患。另一方面，醫藥行業又屬于國家重點扶植方向，但由于其前期投入巨大，一旦研發成功盈利性又極強的特點，國家為體現扶持力度，有給予了一系列優惠措施。

能否合規管控費用，取得適當票據，以及充分享受稅收優惠政策，在稅務合規的前提下，推進企業經營管理，是一大痛點。

一、醫藥行業稅收優惠政策

1.增值稅

2.企業所得稅

3.個人所得稅

二、涉稅風險及稅務籌劃要點

1.營銷傭金手續費

2.免費旅游獎勵處理

3.促銷展業禮品處理

4.免稅(不征稅)收入

5.私車公用處理

6.股權激勵處理

案例集錦

模塊二 醫藥行業內部控制及風險管控核心

如大多數行業一樣，醫藥行業也面臨人員管控和日常業務流程的合規管理。由于可能受到人員數量限制或者部門之間協調問題，導致業務環節流轉不清，相關重要資產無法責任到人或無法實現有效管控難題，內部控制風險需要通過流程、制度、表單到臺賬的全方位管控

1.固定資產管理

2.銷售管理

3.存貨管理

4.研發費用管理

工具：常見表單及流程

模塊三 醫藥行業全面預算及經營管理分析

萬事“預則立不預則廢”，全面預算管理不僅僅只是一層數字，更重要的是作預算過程中對于企業經營思路的把握以及對未來一個經營周期內的業務行為方向的資源有效分配。預算也絕不是簡單的加減乘除，而是通過對資源的合理性分析結合合規管控要點，對內部經營管理做出有效指導及方向性指引，從而增強各部門有效溝通及確保業務目標實現。

1.醫藥行業全面預算體系及全流程管理

a.預算編制與業務特點的聯系

b.預算邏輯

c.合規管控中的預算合理性分析

d.預算輔助實現經營指標

2.醫藥行業中的經營分析

a.銷售收入及銷售費用分析及管控

b.研發管理要點

c.財務報告中隱藏的業務故事

工具：常見表單及邏輯流程圖展示

模塊四 醫藥行業中的業財融合

“金稅四期”的上線，是從國家層面推動企業業務升級轉型，而所有的業務問題又都會回到財務數據上。業財融合需要通過信息管理及統籌，幫助財務更好了解業務活動，從而做出更有利于企業發展的財務籌劃方案，同時也加強業務在日常活動中的合規屬性，從源頭規避稅務合規風險，從實質上提升企業財務質量，從根本上提升企業團隊凝聚力，最終幫助經營者完成戰略布局和經營規劃。

1.業務要懂財務

2.財務流程在業務中的嵌入

3.業財融合的核心是共同提升而不是形成阻力

案例分析